Вопрос такой. Я работаю как самозанятая, соотв-но, налоги плачу сама. Недавно подвернулся заказ от издательства на перевод книги (сбылась голубая мечта). Смущает в договоре фраза: "Издательство как налоговый агент Автора с подлежащих выплате ему сумм вознаграждения в порядке, предусмотренном действующим законодательством, удерживает для выплаты в федеральный бюджет налог на доходы физических лиц. Автор делает Издательству заявление о предоставлении последним Автору профессионального налогового вычета в размере 20% с суммы вознаграждения" . 

Вопрос: этот пункт нормален? И реально ли уломать издательство на то, чтобы они не выступали моим налоговым агентом, а я платила налоги как самозанятая? Может, кто-то уже имеет подобный опыт. При первом знакомстве я сообщала редактору, что я самозанятая, но на эту инфу он внимания не обратил. Я сейчас параллельно достаю налоговую, обязывает их законодательство так работать или нет, если что дельное узнаю, тоже отпишусь...

"ИП могут получить ПНВ в размере 20% от общей суммы полученных ими доходов за отчетный период."

http://ppt.ru/art/nalogi/prov-vicheti

Как тут Афоню не вспомнить?

-Вольдемар, вы можете прыгнуть в фонтан? -Ну пусть Вольдемар и прыгнул, а ты куда полез? -Так я же Вол ь демар.

Может, вы все-таки не автор, а вам просто дали типовой договор?

Amor 71

спасибо за разъяснения, я действительно запуталась в формулировках.

Вопрос - а пробовал ли кто так работать с издательством и просить их поменять этот пункт - остается открытым...

Я не уверен, что вы поняли смысл данного пункта. Зачем его менять? Если предоставите им бумажку, то заплатите меньше налога (меньше 13% от общей суммы). Если не предоставите, то заплатите как обычно - 13%. В любом случае вам нечего терять.

Допустим, ваш гонорар 10000 рублей. По статье 221 НК РФ вы имеете право на налоговый вычет (откат с части уплачиваемых вами налогов). 

20% от 10000 = 2000. Это та сумма, на которую вы освобождаетесь от уплаты налогов. То есть платить налог вы будете не с 10000, а с 8000. Те же 13% 

Без этого положения вы должны заплатить налог 1300 рублей. 

С этим положением вы заплатите налог 1040 рублей.

Данную формулировку, по-видимому, в ваших интересах удалить из договора вообще. Издательство не выступает в качестве вашего налогового агента, а значит ни НДФЛ удерживать, ни вычет на вас получать не может.

Оно просто должно заплатить вам ровно ту сумму, которая указана в договоре, а вы в установленный законом срок предоставить им электронный чек.

Получение профессионального вычета, по-видимому, возможно, но это ваша забота, а не вашего клиента, который (здесь) не выступает вашим налоговым агентом.

Разумно указать в договоре наличие у вас статуса плательщика НПД и вашу обязанность самостоятельно уплачивать какие бы то ни было налоги и сборы.

когда там написано ровно наоборот: "Издательство как налоговый агент Автора "

Стр. 340, п. 19.

Там действительно так написано, но договоры для того и сделаны, чтобы приводить их к обоюдовыгодной форме. Типовой договор авторского заказа — именно типовой, и не учитывает конкретные обстоятельства, одно из которых в данном случае — статус плательщика налога на профессиональный доход. Когда вышла книга, из которой взята эта формулировка, налога на профессиональный доход еще не существовало.

Samura88   может заключить договор не как плательщик НПД. Но! Возьмем для примера гонорар 10000₽. Если из гонорара вычтут 13% НДФЛ, она получит 8700 ₽ за каждые 10000 ₽ гонорара. Как плательщик НПД она получит 9400 ₽ на каждые 10000 ₽ гонорара (уплатив налог 6% самостоятельно). Если у нее еще действует бонус на уплату налога (при регистрации предоставляется бонус на 10 000 ₽), она получит 9600 ₽ на 10 000 гонорара (2% из 6% будут покрыты бонусом ФНС).

Однако есть еще вопрос профессионального вычета. Если издательство гарантирует вам получение профессионального вычета, то как физлицо вы заплатите 13% не с (условных) 10000 ₽, а с 8000 ₽, это 1040 ₽. А значит, 8960 ₽, что в любом случае меньше, чем 9400 ₽ на руки в случае НПД.

Ну и самый выгодный вариант — НПД + получить вычет самостоятельно.

Отмечу, что гражданско-правовой договор не обязательно означает, что издательство выступает как налоговый агент. Это значит только, что договор не трудовой. В случае ИП и ПНПД издательство не будет агентом, для обычного физлица — будет.

В случае если издательство настаивает на работе без НПД, я бы просто повысил гонорар, чтобы получить устраивающую меня сумму. Говорю по собственному опыту — с одним упертым (извините) клиентом так и пришлось сделать. Люди были готовы переплатить более трети от цены, лишь бы не связываться с нестандартной (для них) ситуацией.

Налога еще не было, но его уже упоминали в книгах. Сдаюсь.