Я не тормоз... я не тормоз... Я просто очень медленный газ. Народ, помогите, plesase, совсем запуталась с налогами :^)

Последнее, впрочем, так - попытка отследить ход мысли along all deep convolutions, так сказать. Речь идет о возмещении НДС, для которого необходимо соблюсти определенную процедуру.

... business-to-business sales over the Net are excluded "as these are taxed for VAT on what is called a reverse charge basis. In other words the EU-based business customer self assesses the VAT liability in its VAT returns. The U.S. based supplier will not therefore have to register or charge VAT in respect of business to business sales."

Вот здесь можно по-русски почитать: http://www.rtf-group.ru/andersen/finance_and_accounting/cypr/
http://law.beltorg.net/html/ec_vat.asp

И тем не менее - reverse charge, это, конечно, никакого отношения к возмещению НДС не имеет, каюсь - но хотелось бы уточнить: CONTRACTOR - это российское предприятие? Если российское, то я, пожалуй, не больно-то и соврал. По второй из приведенных ссылок проводится интересная аналогия с нашим "налоговым агентом", и в этом контексте суть остается примерно такой, как я ее описал - налогового агента освобождают от уплаты НДС.

Вот, к примеру:

Один из сложнейших вопросов, связанных с осуществлением СРП в России, - освобождение от НДС. В 1996 году, когда разрабатывались поправки к Закону об СРП, предлагалось освободить от этого налога только иностранных поставщиков. Однако президент наложил вето на тот законопроект, справедливо отметив, что в этой ситуации западные поставщики оборудования получат существенные конкурентные преимущества перед российскими производителями. Тогда было решено освободить от НДС и отечественных поставщиков оборудования для проектов СРП. Однако неравенство сохранилось, поскольку российские промышленники вынуждены приобретать сырье и материалы для своих нужд с НДС, который никак не компенсировался. Теперь эта проблема решена: отечественные поставщики оборудования для проектов СРП смогут компенсировать входной НДС даже в более льготном режиме, чем тот, который предусмотрен сегодня для экспортируемой продукции. И здесь опять пришлось сделать поправку на хитроумие российских бизнесменов. Представители налоговой и таможенной служб высказали вполне обоснованное опасение, что под видом поставок машин для СРП будут производиться поставки оборудования, не имеющие отношения к этим проектам. Для предотвращения этих нарушений была разработана специальная процедура, согласно которой инвестор СРП должен предоставить в налоговые и таможенные органы гарантийное письмо, подтверждающее, что конкретная поставка действительно предназначена для проекта СРП. Подобная процедура впервые была применена в Азербайджане, где проекты на принципах СРП осуществляются весьма успешно, и авторы законопроекта уверены, что аналогичный порядок будет благополучно работать и в России. При этом освобождение субподрядчиков проектов СРП от налога на добавленную стоимость будет осуществляться исключительно на уведомительной основе - предприятию достаточно только направить в налоговые органы соответствующее извещение с приложением гарантийного письма от инвестора проекта.

Хотелось бы также узнать результаты изысканий Kimchi. Очень познавательно, а то ляпнешь так... Еще раз прошу прощения.

Для подтверждения права на освобождение от удерживаемого у источника в России НДС, предоставляемого подрядчикам КОМПАНИИ, ПОДРЯДЧИК обязуется соблюдать порядок, связанный с предоставлением права от уплаты НДС в России, установленным действующим и последующим законодательством, и описанный в Инструкции по Освобождению от Уплаты НДС.

Cмысл вышесказанного: NORMALLY (!) иностранные компании (поставщики, подрядчики и проч.) ведущие бузинесc с российскими и иностранными компаниями в РФ нерегулярно, from time to time (или даже очень регулярно), на налоговый учёт для целей уплаты НДС (и инх налогов) не встают (если они здесь не представлены). Поэтому налоговики их априорно держат за неплательщиков: находящимся в России плательщикам предписывается удерживать их НДС из причитающихся им сумм (с оборота) at source, ну, типа, как подоходный налог с физических лиц. Это и есть reverse VAT..

Нно! Субподрядчики и субпоставщики генподрядчика по СРП от уплаты НДС освобождены по закону. Однако право на такое освобождение надо подтвердить. Для этого и сам генподрядчик, и его субы должны самым строжайшим образом соблюдать названный в переводе порядок, принятый для признания такого освобождения. Если он не будет соблюдаться, или если будут иметь место нарушения, налоговая инспекция усмотрит отсутствие у субподрядчиков такого права. А поскольку субов в России физически нет, и они здесь никак не представлены, то все шишки упадут на генподрядчика по СРП как на их налогового агента: 'Почему, мол, такой-сякой, не удержал at source, as prescribed.' И сдерут с него 'недоимку' + санкции, так что мало не покажется.

Поэтому к договору подряда КОМПАНИЯ и ПОДРЯДЧИК прилагают отдельно VAT Exemption Instruction. Это не нормативно-правовой акт, а просто перечень тех действий, которые стороны обязаны выполнить, чтобы соблюсти указанный порядок. В нём, в частности, приводятся перечни документов, которые подрядчик должен представить (в оговорённые там же сроки): типа, справку о статусе налогоплательщика в стране инкорпорации и пр. Вааще эти Instructions довольно-таки elaborate документы, которые тянут по объёму на отдельный договор. Сам я такие не писал, но читать доводилось...

Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ - ИНОСТРАННЫМИ ЛИЦАМИ, НЕ СОСТОЯЩИМИ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи ИНОСТРАННЫХ ЛИЦ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ ОБЯЗАНЫ ИСЧИСЛИТЬ, УДЕРЖАТЬ У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И УПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ СООТВЕТСТВУЮЩУЮ СУММУ НАЛОГА ВНЕ ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТОГО, ИСПОЛНЯЮТ ЛИ ОНИ ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, СВЯЗАННЫЕ С ИСЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ НАЛОГА, И ИНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ, УСТАНОВЛЕННЫЕ НАСТОЯЩЕЙ ГЛАВОЙ.
[.....]

Что касается русского 'термина' -- удержание НДС у источника выплаты, то, похоже, он возник стихийно, по аналогии с удержанием ПН у источника. По крайней мере, Мосналог им пользуется вовсю: http://mosnalog.park.ru/public/default.asp?no=881097