Выражение встречается в следующем контексте:The Bank designates financial assets and liabilities at fair value through profit or loss where either:
- the assets or liabilities are managed and evaluated on a fair value basis;
- the designation eliminates or significantly reduces an accounting mismatch which would otherwise arise; or
- the asset or liability contains an embedded derivative that significantly modifies the cash flows that would otherwise be required under the contract.
All trading derivatives in a net receivable position (positive fair value), as well as options purchased, are reported assets. All trading derivatives in a net payable position (negative fair value), as well as options written, are reported liabilities.
И еще вопрос. Кто-нибудь знает, где можно посмотреть всю эту воду, которую пишут в начале финансовых отчетов типа денежной наличности и эквивалентов, классификации финансовых инструментов и прочего на русском? Я искала в инете, но не нашла...

Заранее спасибо

Финансовый актив или финансовое обязательство классифицируется как предназначенные для торговли, если он/оно:

(i) приобретается или принимается, в основном, с целью продажи или обратной покупки в краткосрочном будущем;

(ii) являются частью портфеля определенных финансовых инструментов, которыми управляют совместно, и в отношении которых есть фактические доказательства, свидетельствующие о характере получения прибыли в краткосрочном периоде; или

(iii) являются производными инструментом (за исключением производного инструмента, являющегося договором по финансовой гарантии, или высокоэффективным инструментом хеджирования).

и т.д.